2024 року в Україні очікуються зміни в оподаткуванні нерухомості. Податок на нерухоме майно є одним із важливих видів податку на майно та регулюється Податковим кодексом. У цьому розділі ми розглянемо особливості нового податкового законодавства 2024 року, а також ставки податку, пільги платникам податків та порядок розрахунку.
Виконання податкових зобов'язань, облік та декларування майна регулюватимуться змінами до податкового кодексу. Тариф податку на нерухомість залежатиме від місця розташування об'єкта та встановлюватиметься у відсотках від мінімальної заробітної плати на 1 квадратний метр площі. Ми розглянемо всі ці питання докладніше у цій статті.
Хто має сплачувати податок на нерухоме майно
Податок на нерухоме майно зобов'язані сплачувати як фізичні, так і юридичні особи, які є власниками об'єктів житлової та нежитлової нерухомості. Фізичні особи сплачують податок як звичайні громадяни, залежно від правил, встановлених законодавством, а юридичні особи здійснюють розрахунок податку самостійно та декларують його у відповідних податкових органах.
Фізичні особи, які є власниками нерухомості, повинні враховувати, що податок на їх об'єкти нараховуватиметься виходячи з вартості майна та встановлених податкових ставок. У той самий час юридичних осіб, яким належить нерухомість, зобов'язані самостійно проводити розрахунок податку та надавати відповідні документи до податкових органів.
Важливо відзначити, що податок на нерухомість є обов'язковим податком, і всі власники нерухомості мають виконувати свої податкові зобов'язання відповідно до вимог податкового законодавства. У разі несплати податку чи ненадання відповідних документів можуть бути застосовані штрафні санкції та інші заходи відповідальності.
Фізичні особи та податок на нерухоме майно
Фізичні особи, які є власниками нерухомості, повинні враховувати особливості оподаткування, що застосовуються до них. Виходячи із законодавства, вони зобов'язані надати інформацію про свою нерухомість, включаючи її вартість, площу, цільове призначення та інші дані, необхідні для розрахунку податку. Кожній фізичній особі буде присвоєно податковий номер та встановлено відповідні податкові ставки.
Юридичні особи та податок на нерухоме майно
Юридичні особи, яким належить нерухомість, зобов'язані проводити розрахунок податку самостійно, виходячи із встановлених податкових ставок та показників вартості майна. Вони також мають надавати відповідні документи до податкових органів для обліку та контролю з боку держави. При цьому юридичним особам необхідно бути уважними та своєчасно виконувати всі податкові зобов'язання, щоб уникнути штрафів та проблем із податковими органами.
| Категорія платників податків | Як платити податок на нерухомість |
|---|---|
| Фізичні особи | Звертатися до податкової служби з інформацією про нерухомість для розрахунку податку та оплати |
| Юридичні особи | Самостійно проводити розрахунок податку та надавати документи до податкових органів |
Об'єкти оподаткування
Податок на нерухоме майно в Україні охоплює різноманітні об'єкти нерухомості, включаючи як житлову, так і нежитлову нерухомість. Житлова нерухомість включає квартири, будинки, котеджі та інші житлові приміщення, призначені для проживання фізичними особами. Нежитлова нерухомість включає будинки та споруди, що використовуються для комерційних, виробничих, господарських та інших цілей.
Під час визначення об'єктів оподаткування також враховуються частки володіння нерухомістю. Наприклад, якщо фізична особа має 50% квартири, то ця частка також підлягає оподаткуванню за відповідними ставками.
Житлова нерухомість
Житлова нерухомість одна із основних об'єктів оподаткування. До неї входять квартири, будинки, котеджі та інші житлові приміщення, які використовуються для проживання фізичними особами. Податок на житлову нерухомість зазвичай розраховується виходячи з площі об'єкта та встановлених податкових ставок. Він стягується як із власників нерухомості, так і з осіб, які здійснюють право користування цією нерухомістю за договором.
Нежитлова нерухомість
Нежитлова нерухомість включає будівлі та споруди, призначені для комерційного, виробничого, господарського та інших видів діяльності. Це можуть бути офісні будівлі, магазини, склади, виробничі цехи та інші об'єкти, що використовуються юридичними особами чи індивідуальними підприємцями. Податок на нежитлову нерухомість розраховується на основі вартості об'єкта та встановлених податкових ставок.
| Тип об'єкту | приклади |
|---|---|
| Житлова нерухомість | Квартири, будинки, котеджі |
| Нежитлова нерухомість | Офісні будинки, магазини, склади |
Пільги щодо сплати податку на нерухоме майно
Податок на нерухоме майно передбачає різноманітні пільги для певних категорій платників податків. Ці пільги спрямовані на зниження фінансового навантаження та стимулювання розвитку майнового сектору. Відповідно до Податкового кодексу, фізичні та юридичні особи можуть скористатися такими податковими пільгами:
Пільги для фізичних осіб:
- Зменшення бази оподаткування для власників житлової нерухомості, які у ній постійно.
- Звільнення від сплати податку нерухомість для пенсіонерів та інвалідів, мають певну категорію інвалідності.
- Зниження ставки податку для молодих сімей, які набувають першого житла.
Пільги для юридичних осіб:
- Встановлення нижчої ставки податку соціально значимих об'єктів, як-от школи, лікарні та культурні учреждения.
- Зниження податкової ставки для підприємств, які здійснюють інвестиції у розвиток нерухомості.
- Звільнення від сплати податку нерухомість для некомерційних організацій, котрі займаються благодійною чи громадською діяльністю.
Пільги щодо сплати податку на нерухоме майно регулюються податковим законодавством та можуть бути змінені або доповнені в установленому порядку. Метою надання пільг є створення більш справедливої та ефективної системи оподаткування нерухомості, яка задовольняє інтереси різних категорій платників податків та сприяє розвитку економіки.
| Пільга | Категорія платника податків | Умови отримання пільги |
|---|---|---|
| Зменшення бази оподаткування | Фізичні особи | Проживання власника у житловій нерухомості |
| Звільнення від сплати податку нерухомість | Фізичні особи | Пенсіонери та інваліди з певною категорією інвалідності |
| Зниження ставки податку | Фізичні особи | Молоді сім'ї, які набувають першого житла |
| Встановлення нижчої ставки податку | Юридичні особи | Соціально значущі об'єкти |
| Зниження податкової ставки | Юридичні особи | Інвестиції у розвиток нерухомості |
| Звільнення від сплати податку нерухомість | Юридичні особи | Некомерційні організації, які займаються благодійною чи громадською діяльністю |
Ставка податку на нерухоме майно 2024
Ставка податку на нерухомість у 2024 році в Україні залежатиме від рішення відповідної ради, ґрунтуючись на місці розташування майна. Вона буде встановлена у відсотках від мінімальної заробітної плати за 1 квадратний метр площі об'єкту.
Ця ставка є одним з основних аспектів оподаткування нерухомості та відіграє важливу роль у розрахунку податкових зобов'язань. Що ставка податку, то більше платник податків повинен буде сплатити.
Встановлення ставки податку на нерухомість є важливим кроком у податковому законодавстві та може впливати на фінансове становище платників податків. Тому важливо бути в курсі поточної ставки та її змін, щоб правильно планувати та здійснювати свої фінансові зобов'язання відповідно до вимог податкового кодексу.
